Импорт из Китая. Учет расходов в 1С

Развитие деловых связей России с зарубежными производителями каждый год набирает обороты и это не только страны ЕАЭС. Товарный оборот с Китаем стремительно растет.

В связи с вышеизложенным условия работы импортеров каждый год меняются, так что же нас ждет в 2026 году и как можно организовать учет импортного товара в 1С:УНФ версия 3.0 рассмотрим в нашей статье.

Сравнение: УСН с НДС и ОСНО (как импортера).

Как определить, применяется ли ставка НДС 10 % при реализации в РФ импортных товаров?

Рекомендации для импортеров.

Для определения ставки НДС при реализации товара следует руководствоваться Перечнем с кодами по ОКПД2.

Для применения ставки НДС 10 % недостаточно руководствоваться списком товаров, приведенном в п. 2 ст. 164 НК РФ.

Товар должен иметь код, приведенный в Перечнях, утвержденных постановлениями Правительства России.

Письма Минфина России

от 10.10.2024 № 03-07-07/98254,

от 28.06.2024 № 03-07-07/60152,

определение Верховного Суда РФ от 22.12.2021 № 303-ЭС21-14462,

постановление АС Дальневосточного округа от 25.12.2020 № Ф03-4970/2020 по делу № А24-2531/2020

При работе с импортом важно, чтобы 1С была доступна в любой момент и не зависела от рабочего компьютера.

Как работаем с ГТД?

Номер ДТ состоит из трех групп, разделенных знаком / (разделитель), и указывается в графе «A» основного листа ДТ, всех добавочных, а также в верхнем углу каждого экземпляра дополнения (при его использовании):

• группа 1, состоящая из восьми знаков - код таможенного органа, зарегистрировавшего ДТ, по классификатору таможенных органов ЕАЭС;
• группа 2, состоящая из шести знаков – день, месяц, две последние цифры года - дата регистрации ДТ;
• группа 3, состоящая из семи знаков – порядковый номер, присваиваемый ДТ по журналу регистрации того таможенного органа, где она была зарегистрирована (нумерация начинается с цифры 1 каждый год).

Шапка ГТД обращаем внимание не только на номер, но и

• графа 5 Всего товаров
• графа 6 всего мест
• графа 12 – Общая таможенная стоимость
• графа 22 валюта и общая стоимость
• графа 23 Курс валюты

Если у нас задекларирован не один товар, то в соответственно с количеством видов товаров будет и количество листов декларации, каждый лист – это товар.

Основные параметры, которые сверяем в ГТД по товару

• графа 32 Товар – указывается номер товара
• графа 33 – ТН ВЭД товара
• графа 42 – Цена товара
• графа 45 – Таможенная стоимость
• графа 47 – Таможенная платежи 1010 – таможенный сбор

                                                            2010 – пошлина

                                                            5010 – НДС

Приступим к заполнению документов в УНФ 3.0

Необходимо собрать весь пакет документом по полученным от поставщика импортного товара – инвойс, ГТД, дополнительные расходы (услуги ответственного хранения, транспортировка/доставка, услуги декларирование товаров и т.п.)

Формирование себестоимости импортного товара происходит согласно ФСБУ 5/2019 «Запасы», а следовательно В фактическую себестоимость запасов, приобретенных за плату, включаются (п. п. 11, 12 ФСБУ 5/2019):

• суммы, уплачиваемые продавцу по договору со всеми скидками и накидками (без НДС);
• затраты по заготовлению и доставке запасов до места их продажи или использования;
• затраты по доведению запасов до состояния, в котором они будут пригодны к дальнейшему использованию: по доработке, сортировке, фасовке, улучшению технических характеристик;
• оценочное обязательство по приобретенным (созданным) запасам по демонтажу, утилизации запасов и восстановлению окружающей среды;
• проценты, включаемые в стоимость инвестиционного актива, связанные с приобретением (созданием) запасов;
• другие затраты, связанные с покупкой или созданием запасов.
  1. Включаем необходимый функционал в УНФ 3.0 в разделе ЗАКУПКИ
  2. Документ Приходная накладная

     Заполнение вышеуказанного документа по общим правилам осуществляется по ИНВОЙС, но сверять данные с ГТД необходимо.

     Создаем поставщика и договор поставки

Оформляем карточку номенклатуры по импортным товарам.

Согласно ГТД указываем но ТН ВЭД, в карточке ТН ВЭД можно не указывать ставку пошлины и потом внести расчетную сумму при оформлении последующих документов.

Заполняем документ приходная накладная – после создание карточек номенклатуры выбираем их в документе и учитывает номер ГТД

ГТД можно создать через знак ПЛЮС и далее выбирать под каждую соответствующую номенклатурную позицию.

Как мы ранее с вами говорили номер ГТД – это структура данные включающая в себя собственно номер, код таможенного органа и дату. При создании ГТД мы вносим полный номер и программа сама уже формирует последующие данные

Так же в каждой ГТД можно посмотреть запасы – остатки в разрезе ГТД, что позволяет нам контролировать учет импортных товаров

Если карточка номенклатуры заполнена верно, то и данные по стране происхождения подтягивается в документ автоматически. Остальные показатели вносим согласно инвойс и проводим документ.

Как же учесть таможенные расходы и дополнительные расходы, чтобы сформировалась корректно себестоимость товаров?

Из документа приходная накладная по кнопке создать на основании создаем следующие документы:

• Расходы при импорте
• Доп расходы

Расходы при импорте - все сведения необходимо брать из ГТД и эти данные учитываются в рублях

Если Расходы при импорте создавать на основании приходной накладной, то документ автоматически заполнится первичными данными и распределит строки по таможенным расходам в разрезе ТН ВЭД

Первичная закладка – Основные сведения заполняется вручную из ГТД по графе 47 – Таможенная платежи 1010 – таможенный сбор

Закладка Разделы формирует в разрезе ТН ВЭД и сведения о пошлине и НДС берем из ГТД по каждому товару отдельно согласно

• графе 47 – Таможенная платежи 2010 – пошлина

                                                            5010 – НДС

Проводим документ.

Далее согласно ФСБУ 5/2019 «Запасы» необходимо учесть все дополнительные расходы, которые влияет на фактическое формирование себестоимости импортного товара – из документа приходная накладная по кнопке создать на основании создаем документ Дополнительные расходы:

При создании на основании заполнение документа первичными данными происходит автоматически и вам остается только внести номенклатуру поставщика, ее количество и стоимость по акту, чтобы распределить расходы на импортный товар. Как распределить дополнительные расходы – в данной ситуации вам нужно просчитать что будет являться более целесообразным и экономически верным по количеству или сумме. В нашем примере более верным будет распределение по сумме, просчитав долю каждой номенклатурной позиции в накладной по ее общей стоимости.

Аналогично поступаем со всеми остальными расходами

По эконке проверяем все связанные документы учтенные по приходной накладной – мы видим в какой валюте каждый документ проведен.

Обращаю ваше внимание, что согласно ФСБУ 5/2019 все расходы должны быть учтены до момента реализации данного товара!!!!

Раздел Склад – Аналитика-Отчеты

Отчет Себестоимость остатков

По кнопке НАСТРОЙКИ открываем полный обзор функционала отчета и включаем режим Расширенный. Затем в закладке Структура добавляем Движение документов и нажимает кнопку Закрыть и сформировать. В таком варианте вы увидите по каким документам сформирована себестоимость товара.

Если вы уже провели документ приходная накладная не по ИНВОЙС, а по ГТД и вам необходимо разделить комплект товаров на его составляющие для дальнейшей реализации.

В данной ситуации используем раздел Склад – Комплектация – создаем документ Комплектация с видом операции РАЗБОРКА.

Вносим долю стоимости каждой единицы комплекта, рассчитав пропорционально от основной стоимости.

Затем проверяем отчет по себестоимости и учет запасов в разрезе ГТД