.png)
С января 2025 года прошла волна законодательных изменений в части УСН и НДС.
На текущий момент для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, применяющих Упрощенную Систему Налогообложения (далее УСН), доступны следующие критерии для работы:
|
Лимиты |
2024 год |
2025 год |
|
Доход, позволяющий применять УСН |
265,8 млн рублей |
450 млн рублей |
|
Доход за 9 месяцев для перехода на УСН |
149,51 млн рублей |
337,5 млн рублей |
|
Средняя численность работников |
100 человек для стандартных ставок, 130 человек для повышенных |
130 человек |
|
Остаточная стоимость основных средств |
150 млн рублей |
200 млн рублей |
С 2026 года нас ждут новые изменения по НДС – повышение ставки с 20% на 22%, что так же требует от нас подготовки и предварительной проверки критериев бизнеса.
|
Ставка НДС |
Режим налогообложения |
Основание применения |
Вычет НДС |
|
22% |
ОСН, добровольно УСН |
Проект |
Да |
|
20% |
ОСН, добровольно УСН |
п. 3 ст. 164 НК РФ |
Да |
|
10% |
ОСН |
п. 2 ст. 164 НК РФ |
Да |
|
5% |
УСН |
п. 8 ст. 164 НК РФ |
Нет |
|
7% |
УСН |
п. 8 ст. 164 НК РФ |
Нет |
|
0% |
ОСН |
п. 1 ст. 164 НК РФ |
Да |
|
20/120 |
Все |
п. 4 ст. 164 НК РФ |
Зависит от ситуации |
|
10/110 |
Все |
п. 4 ст. 164 НК РФ |
Зависит от ситуации |
|
5/105 |
УСН |
п. 4 и п. 8 ст. 164 НК РФ |
Нет |
|
7/107 |
УСН |
п. 4 и п. 8 ст. 164 НК РФ |
Нет |
Что изменится для УСН с 1 января 2026 года:
|
Выручка |
С 60 млн рублей до 30 млн рублей в год. Если доход превысит установленный лимит, компания или ИП автоматически станет плательщиком налога на добавленную стоимость |
|
Ограничение применения УСН |
Для предприятий торговой сферы. Право на применение УСН утратят торговые организации с годовым оборотом свыше 30 млн рублей. |
|
Новые правила уплаты страховых взносов ИП на УСН |
Дополнительный взнос в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, будет исчисляться единообразно для всех видов деятельности, которыми занимается предприниматель. |
|
Изменение порядка подачи декларации по УСН. |
Планируется поменять штрихкоды, исключить некоторые строки декларации, ввести правило указания региональной ставки при изменении места постановки на учёт в течение года и обновить коды способов подачи декларации. |
Фирма 1С реализовала в Бухгалтерии 3.0 следующие инструменты для проверки перехода на УСН с НДС и без НДС или ОСНО:
- налоговые риски
- сравнение налоговых режимов
Сравнение налоговых режимов
Данный инструмент позволяет в течение года контролировать варианты перехода на другие системы налогообложения в следующем году при условии, если внесены все хозяйственные операции и проводится закрытие месяцев.
Как это выглядело в 2024 году
Данные для расчета можно заполнить автоматически на основании имеющейся в рабочей базе информации по организации. Для этого по кнопке "Заполнить" выберите в открывшемся списке организацию. В планируемые показатели попадет информация по выбранной организации за предыдущие 12 месяцев.
Затем можно раскрыть показатель более подробно
При стремительном изменении законодательства необходимо держать на контроле и налоговые риски, данный инструмент так же доступен в Разделе РУКОВОДИТЕЛЮ в Бухгалтерии 3.0
Так же для более комфортной работы с НДС фирма 1С предусмотрела сервис «СЕРВКА 2.0» - это НДС ПОД КЛЮЧ, который позволяет в онлайн режиме сверяться с контрагентами и экономить свои ресурсы для выполнения более важных задач.
- Запрос сведений о выданных счетах-фактурах у поставщиков и их автоматическая загрузка в 1С.
- Автоматическое сравнение данных счетов-фактур в своей организации и данных контрагентов.
- В отчетах собраны результаты сверки, отмечены расхождения и предусмотрена возможность их расшифровки до исходного документа.
- Сервис избавляет бухгалтера от утомительной ручной работы. Вы можете сосредоточиться на более важных задачах, не теряя при этом контроль над документооборотом.
Подключение сервиса и настройка оповещений
Возможность оперативного контроля НДС с контрагентом совместно
