Важное про НДС в 2026 году

Когда не будут штрафовать за НДС в 2026 году?

В 2026 году штрафы за несвоевременную подачу декларации по НДС не будут применять к тем, кто впервые стал плательщиком НДС именно в 2026 году.

То есть не будут штрафовать:

• Организации и ИП на УСН и других льготных режимах, которые в 2026 году впервые утратили освобождение от НДС и стали плательщиками этого налога.

Это действие называется мораторием на штрафы по статье 119 НК РФ за просрочку сдачи декларации по НДС для впервые ставших плательщиками в 2026 году.

Важно:

• Мораторий касается только штрафа за несвоевременную сдачу декларации. Налог и пени за несвоевременную уплату НДС начисляются и платятся в обычном порядке.
• Плательщики НДС, которые были таковыми до 2026 года, штрафы за просрочку подачи деклараций платят в обычном порядке.

В 2026 году для упрощенцев (УСН), чтобы перейти на ставку 22% НДС, нужно знать следующее:

1. Кто обязан платить НДС с 2026 года:
   • Если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей — с 1 января 2026 года вы автоматически становитесь плательщиком НДС.
   • Если доход не превысил 20 млн — НДС платить не нужно, кроме случаев добровольного перехода на ОСН.
2. Как применяется ставка 22%:
   • Если вы впервые становитесь плательщиком НДС, не подавая заявление на льготную ставку, по умолчанию применяется общая ставка 22%.
   • Если сначала выбрали льготную ставку (например, 5%), то отказаться от неё и перейти на 22% можно один раз, начиная со следующего квартала после подачи заявления в налоговую.
3. Практические шаги при переходе на 22% НДС:
   • Начинайте выставлять счета-фактуры с НДС 22%.
   • Ведите учет НДС (книга продаж, книга покупок).
   • Сдавайте декларации по НДС каждый квартал.
   • Обновите учетные программы и онлайн-кассы под 22% ставку.
   • Проверьте договоры и цены с учетом новой ставки.
Попробовать 1С в облаке бесплатно

4. Особенности перехода для операций, начатых в 2025 году:
   • По авансам, полученным в 2025, ставка НДС 20%, а при отгрузке в 2026 — добавляется разница до 22%.
   • При возвратах товаров, проданных до 2026, корректировочные счета-фактуры оформляются со ставкой 20%.

Как меняется счет-фактура в 2026 году?

С 1 января 2026 года в России изменяются правила оформления счетов‑фактур по НДС. Главное из нововведений:

1. При отгрузке в счет ранее полученного аванса теперь в счете‑фактуре нужно указывать:
• порядковый номер авансового счета‑фактуры;
• дату его составления.

Для этого введена новая строка 5б в счете‑фактуре (в электронных форматах — соответствующие элементы).

Работать в 1С с учётом изменений 2026 года

2. В книге покупок добавляется графа 11а для реквизитов из строки 5б отгрузочного счета‑фактуры, в книге продаж — графа 7а.
3. Для ИП вместо сведений о свидетельстве госрегистрации теперь указывают ОГРНИП и дату его присвоения.
4. С 2026 года формы счетов‑фактур, книг покупок и продаж утверждаются ФНС, а не Правительством.
5. Основная ставка НДС повышается до 22%, это отражается в заполнении счета‑фактуры.
6. Обязателен авансовый счет‑фактура при получении предоплаты, кроме исключений (отгрузка в течение 5 дней в том же квартале, операции без НДС и др.).
7. Несущественные ошибки в новых реквизитах не приводят к отказу в вычете НДС, если не затрудняют определение суммы и ставки.

Краткая инструкция о подготовке учетных систем к новой счет-фактуре

Шаг 1. Обновить программу и онлайн-кассу:

• Скачать последние обновления от разработчика 1С, Контур, СБИС и др.
• Убедиться, что поддерживается ставка НДС 22%.
• Проверить поддержку новых форм счетов-фактур с графой 5б.

Шаг 2. Настроить шаблоны счетов-фактур:

• Включить в шаблоны новые реквизиты — номер и дату авансового счета-фактуры.
• Проверить форматы выгрузки электронных счетов-фактур (xsd-схемы) соответствуют обновленным требованиям ФНС.

Шаг 3. Обучить бухгалтеров:

• Разъяснить изменения в заполнении счетов-фактур.
• Обратить внимание на необходимость оформления счетов-фактур при отгрузках в счет аванса.

Шаг 4. Вести учет и отчетность:

• Обеспечить правильную запись в книге покупок (новая графа 11а) и книге продаж (графа 7а).
• Следить за правильным применением ставки НДС 22%.

Шаг 5. Тестировать формирование и отправку счетов-фактур:

• Провести пробные отправки через электронный документооборот.
• Исправить ошибки по результатам тестов до начала отчетного периода.

Инструменты для проверки учета НДС.

1. Начисления и вычеты НДС


Каждый блок имеет расшифровку и можно проверить какие документы отражены в учете


2. Доходы и расходы УСН

3. Экспресс проверка ведения учета

4. Инвентаризация НДС по приобретенным ценностям, работам, услугам

5. Оборотно-сальдовая ведомость по сч 90.01 (проверяем ставки НДС)
• добавляем в Группировку СТАВКИ НДС.

Таким образом при применении различных ставок НДС возможно проверить корректность учета


6. Универсальный отчет

Данный инструмент ы нашем варианте подразумевает использование:

• тип объекта «Документ»
• Имя объекта «Реализация (акт, накладная)»
• Имя таблицы «Товары»

7. Сервис «СВЕРКА 2.0» - онлайн сверка с контрагентами по НДС

Проверка готовности к НДС 22%

1. Новое в Бухгалтерии 3.0 релиз 3.0.189 от декабря 25г

2. Бухгалтерии 3.0 проверяем следующее:
• счет на оплату покупателю – в ручном варианте выбирается новая ставка НДС